¿La formación está exenta de IVA en Verifactu?

Solo la enseñanza reglada (matrícula oficial, formación profesional, idiomas certificados Cambridge/Trinity/Goethe) está exenta de IVA por art. 20.Uno.9º LIVA. La formación a medida, el coaching, las clases sueltas a empresas y la formación no reglada llevan IVA 21%. En ambos casos, la factura entra en Verifactu con su hash y QR — la exención de IVA NO exime de Verifactu.

¿En formación bonificada FUNDAE, a quién facturo?

A la empresa, no al trabajador. La empresa es el cliente fiscal porque es ella quien contrata y bonifica la formación. El NIF de la factura es el de la empresa. Si la formación es enseñanza reglada, factura exenta; si es formación a medida, con IVA 21%. La factura debe referenciar el plan FUNDAE para que la empresa pueda justificarlo.

¿Cómo facturo si un alumno tiene beca parcial?

Dos facturas: una al alumno por la parte que paga (con su NIF si la pide) y otra a la entidad becaria por la parte que aporta la beca (con NIF de la entidad). Ambas facturas entran en Verifactu por separado. Si la beca es de un organismo público, sigue tributando: las subvenciones no exentan del IVA salvo casos específicos.

¿Soy profesor autónomo de una academia, a quién facturo?

A la academia, no al alumno final. La academia es tu cliente fiscal. Tu factura lleva IVA 21% (si la academia no es centro de enseñanza reglada) o exenta (si tu actividad es íntegramente enseñanza reglada). Lleva además retención IRPF 15% (o 7% los 3 primeros años) como servicio profesional. La factura entra en TU Verifactu, no en el de la academia.

Checklist Verifactu academias y formación 2027: exenciones, becas, B2B

El sector formación es complejo en facturación porque mezcla servicios exentos (enseñanza reglada del art. 20.Uno.9º LIVA) con servicios gravados (formación no reglada, coaching, idiomas para empresas). Verifactu obliga a registrarlo todo igual, exento o no.

Bloque 1 — Software adaptado (3 puntos)

#	Punto	Detalle
1	Tu software de gestión (ClassLife, Academus, Praxia, etc.) está adaptado a Verifactu	Pídelo
2	Genera hash SHA-256, QR, registro de eventos	Estándar
3	Distingue factura con IVA y exenta de IVA	Crítico en academias mixtas

Bloque 2 — Exención IVA por enseñanza (4 puntos)

#	Punto	Detalle
4	Identificas qué actividad está exenta: enseñanza reglada (matrícula oficial, formación profesional, idiomas certificados)	Art. 20.Uno.9º LIVA
5	Identificas qué NO está exento: clases sueltas a empresas, coaching, formación a medida no oficial	Lleva 21% IVA
6	La factura exenta lleva mención “Exento IVA art. 20.Uno.9º LIVA”	Obligatorio
7	Si tienes ambas actividades (mixta): dos series de facturas o desglose claro	Para evitar líos contables

Bloque 3 — Formación bonificada FUNDAE (4 puntos)

Cuando una empresa bonifica formación de sus empleados, el cliente fiscal es la empresa.

#	Punto	Detalle
8	El cliente de la factura es la empresa, no el trabajador	NIF de la empresa
9	Si la formación bonificada es enseñanza reglada: exenta IVA art. 20.Uno.9º	Habitualmente sí
10	Si es formación a medida (no reglada): IVA 21%	Cuidado con esto
11	La factura debe referenciar el plan FUNDAE del cliente	Trazabilidad

Bloque 4 — Matrículas, becas y bonificaciones (3 puntos)

#	Punto	Detalle
12	Si el alumno paga matrícula mensual: factura cada mes o una al inicio del curso por la totalidad	Según convenio
13	Si hay beca que cubre parte del importe: dos facturas (una al alumno por la parte que paga, otra a la entidad becaria)	Aclara con la beca
14	Si el alumno abandona y no recupera la cuota: la factura emitida no se rectifica (cuota devengada por servicio comprometido)	Salvo que el convenio diga lo contrario

Bloque 5 — Profesor autónomo (3 puntos)

#	Punto	Detalle
15	El profesor autónomo factura a la academia, no al alumno	La academia es el cliente
16	Su factura lleva IVA 21% (si la academia es sujeto IVA) o exenta si toda su actividad es reglada	Depende del profesor, no de la academia
17	Lleva retención IRPF 15% (o 7% en los 3 primeros años) si es servicio profesional	Habitual

Bloque 6 — Apoderamientos y certificado (2 puntos)

#	Punto	Detalle
18	Apoderamiento IZ862 / IZ863 a la gestoría	Imprescindible
19	Certificado digital vigente en sede AEAT	Test rápido

Bloque 7 — Particulares de academia (3 puntos)

#	Punto	Detalle
20	Si tienes plataforma e-learning propia que cobra: factura B2C con IVA español o exenta según reglada	Mismo régimen
21	Si vendes cursos online a UE B2C: aplica OSS si superas 10.000 € anuales	Aparte de Verifactu
22	Material didáctico vendido aparte (libros, manuales): IVA 4% (libros) o 21% (otros)	Línea aparte en factura

Preguntas frecuentes — academias

¿La formación está exenta de IVA?

Solo la enseñanza reglada (art. 20.Uno.9º LIVA). Formación a medida lleva IVA 21%.

¿A quién facturo formación FUNDAE?

A la empresa, no al trabajador. La empresa es el cliente fiscal.

¿Y si el alumno tiene beca parcial?

Dos facturas: una al alumno por su parte, otra a la entidad becaria.

¿Profesor autónomo a quién factura?

A la academia, con IVA 21% y retención IRPF 15% (o 7% nuevos autónomos).

Siguientes pasos

Checklist Verifactu general.
Verifactu para academias y formación — guía sectorial.

Ir a la guía academias